Дарение доли в ООО — обществе с ограниченной ответственностью — ищут одним запросом и ждут по нему бланк. Спрашивают и короче — дарение доли ооо, — и с уточнением: дарение доли в ооо близкому родственнику или дарение доли в ооо налогообложение. Бланк ниже, вместе с актом. Дальше — круг родственников и ставка. Но сначала одна вещь, которая решает всё остальное: дарение безвозмездно, и именно из безвозмездности растут и налог, и риск, и то, чем эта сделка отличается от продажи.
Налог здесь платит не тот, кто передаёт долю, а тот, кто её получает.
Чем дарение доли отличается от продажи
Безвозмездностью. Отсюда всё остальное: преимущественного права (первоочередной возможности выкупить долю) у других участников тут нет, налог ложится на одаряемого, а момент перехода задаёт принятие подарка.
Безвозмездностью. Статья 717 часть первая ГК: даритель передаёт имущество одаряемому безвозмездно. Цены нет, встречного предоставления нет — из этого следует остальное.
Преимущественное право других участников — то есть первоочередная возможность выкупить долю — не работает. Статья 20 часть первая Закона № 2275-VIII говорит о доле, «що продається третій особі». Дарение под эту норму не подпадает: уведомлять участников о намерении и ждать тридцать дней, как требует часть третья той же статьи, не нужно. ⚠️ Но устав может требовать согласия других участников на любое отчуждение — статья 21 часть вторая, и это проверяется до подписания. А статья 21 часть третья ставит предел самому подарку: отчудить долю участник вправе лишь в той части, в какой она оплачена.
Момент перехода свой. Право собственности одаряемого возникает с момента принятия подарка — статья 722 часть первая ГК. Оговорки «если иное установлено договором» в ней нет, в отличие от нормы о купле-продаже. Корпоративные права идут следом за правом собственности: статья 96-1 часть вторая. Как этот разрыв устроен при продаже — в статье про момент перехода права на долю.
Налог платит другая сторона. При продаже декларирует продавец, при дарении — одаряемый. За этим стоят разные нормы: продажа считается по пункту 170.2 как инвестиционная прибыль, дарение — по статье 174 по правилам наследства.
Форма договора дарения доли
Письменная, иначе договор ничтожен — статья 719 часть третья ГК. Нотариус нужен для подписей на акте; для самого договора — только если требование удостоверения внёс в реестр участник.
Доля — это имущественное право, и подарком оно быть может: статья 718 часть вторая ГК.
Форма для него одна — письменная. Статья 719 часть третья: «Договір дарування майнового права… укладається у письмовій формі. У разі недодержання письмової форми цей договір є нікчемним». Ничтожный означает недействительный сам по себе, без суда.
Нотариальное удостоверение самого договора Гражданский кодекс не требует: часть вторая той же статьи требует его для недвижимости, а доля к недвижимости не относится. ⚠️ Но участник общества вправе установить требование нотариального удостоверения сделки со своей долей, и сведения об этом вносятся в Единый государственный реестр — статья 21 часть четвёртая Закона № 2275-VIII. Нарушение такого требования статья 28 часть первая пункт 7-1 Закона № 755-IV называет отдельным основанием для отказа. Реестр проверяется до подписания.
А вот подлинность подписей на акте приёма-передачи заверяется нотариально — этого требует часть пятая статьи 17 Закона № 755-IV, и без этого регистратор отказывает в регистрационном действии. Исключение одно и стоит в последнем абзаце той же части: правило о нотариальном заверении подписи не распространяется на документы, созданные на портале электронных сервисов или через Единый государственный веб-портал электронных услуг и подписанные средствами электронной идентификации с высоким уровнем доверия.
Письменная форма означает подписи обеих сторон под одним текстом. Дарение — двусторонний договор: без принятия со стороны одаряемого его нет. Дата договора при этом не может быть позже даты акта: акт ссылается на договор как на основание, а документ не может ссылаться на то, чего на его дату ещё не существовало. Отдельной нормы о порядке дат в законе нет.
⚠️ Если дарит компания компании. Статья 720 часть третья: предпринимательские общества могут заключать договор дарения между собой, только если право дарить прямо установлено учредительным документом дарителя. Нет такой записи в уставе — нет и договора.
Образец договора дарения доли в ООО и акта
Одна пара файлов: договор дарения и акт приёма-передачи под него. Реквизиты наши, персональные данные вымышлены.
Пара файлов: договор дарения и акт приёма-передачи под него. Регистратору подаётся акт, договор остаётся у сторон — состав пакета тот же, что при продаже, и разобран в статье про документы при смене участника.
Общество с ограниченной ответственностью в реестре записано как ТОВ (товариство з обмеженою відповідальністю), и это же наименование переносится в договор и акт.
От пары для купли-продажи этот набор отличается тремя местами: нет цены и порядка расчётов, нет оговорки о преимущественном праве других участников, и вместо «Продавец — Покупатель» стоят «Дарувальник — Обдаровуваний». Остальное — размер доли, сведения об обществе, порядок перехода права — устроено так же.
Править образец под свою сделку приходится в любом случае. Совпадение случая означает только то, что подходит структура; текст всё равно чужой. Чаще всего правят три места: размер доли, данные сторон и номер с датой — они должны совпадать в договоре, в акте и со сведениями реестра одновременно.
Случая, где дарителем или одаряемым выступает юридическое лицо, в наборе нет. Подставлять в этот образец компанию не стоит: меняется описание стороны, основание полномочий подписанта и добавляется условие статьи 720 части третьей о записи в уставе.
Договор дарения и акт · физическое лицо дарит физическому лицу · составлено 17.08.2026 · по нормам: ГК Украины № 435-IV · Закон № 2275-VIII об ООО · Закон № 755-IV о государственной регистрации · Налоговый кодекс № 2755-VI
ЧТО ВНУТРИ ДОГОВОРА
1. Предмет договора — размер доли в гривнах и в процентах, сведения об обществе, заверение дарителя, что доля не в залоге, не под арестом и в споре не состоит.
2. Порядок перехода права — момент перехода привязан к подписанию акта: подписание акта и есть принятие подарка, из которого статья 722 часть первая ГК выводит право собственности. Корпоративные права возникают одновременно с правом собственности.
3. Ответственность. 4. Прочие условия — два экземпляра, по одному каждой стороне. Подписи сторон.
ЧТО ВНУТРИ АКТА
Кто передал долю и на основании какого договора — вид, номер и дата переписываются из договора дословно. Кто принял. Размер доли в гривнах и в процентах. Подписи: «частку передав» и «частку прийняв».
⚠️ Это образец, а не документ под конкретную ситуацию. Формулировки зависят от устава, состава участников и обстоятельств сделки, а решение по поданным документам принимает государственный регистратор. Реквизиты ООО «АТМАКАЛИ» в образце настоящие, это наша компания; все персональные данные вымышлены.
Скачать договор дарения, .docx
Скачать акт приёма-передачи, .docx
Файлы на украинском языке: документы для государственного регистратора подаются на государственном языке — статья 15 часть первая пункт 1 Закона № 755-IV.
Кто считается близким родственником для нулевой ставки
Первая степень — родители, супруг или супруга, дети, в том числе усыновлённые. Вторая — родные братья и сёстры, бабушка, дед, внуки. Перечень закрытый.
Перечень закрытый и стоит в подпункте 14.1.263 Налогового кодекса.
Первая степень родства: родители, супруг или супруга, дети, в том числе усыновлённые.
Вторая степень: родные братья и сёстры, бабушка и дед со стороны матери и со стороны отца, внуки.
Степень родства определяется на дату получения дохода, то есть на дату принятия подарка. Родственная связь подтверждается документами: свидетельство о рождении, о браке, об усыновлении. Основание для нулевой ставки дают они. Слова сторон основанием не будут. Ошибка здесь стоит разницы между нулём и пятью процентами от стоимости доли, и обнаруживается она уже после подачи декларации. Усыновлённые дети названы в норме прямо и от родных не отличаются; пасынки и падчерицы, если усыновление не оформлено, к первой степени не относятся.
🔴 Кого в перечне нет: тёщи и свекрови, зятя и невестки, племянников, двоюродных братьев и сестёр, дядей и тёть. Для них ставка уже не нулевая. Норма перечисляет поимённо, и близость отношений на этот перечень не влияет.
Сколько налога платит одаряемый
Ноль для первой и второй степени родства, 5 % для остальных резидентов, 18 % если одна из сторон нерезидент. Плюс военный сбор там, где ставка не нулевая.
Доля — объект коммерческой собственности: подпункт «в» пункта 174.1 называет корпоративное право прямо. Подаренное физическим лицом облагается по правилам наследства — пункт 174.6.
| Кто получает | Ставка налога на доходы физических лиц, НДФЛ | Норма |
|---|---|---|
| Член семьи первой или второй степени | 0 % | подпункт «а» подпункта 174.2.1 |
| Другой резидент | 5 % | подпункт 174.2.2 через пункт 167.2 |
| Одна из сторон — нерезидент | 18 % | подпункт 174.2.3 через пункт 167.1 |
Поверх ненулевой ставки идёт военный сбор. По нулевой ставке его нет: подпункт 1.7 пункта 16-1 подраздела 10 раздела XX освобождает от сбора доходы, которые не включаются в общий облагаемый доход или облагаются по нулевой ставке.
Платит одаряемый: пункт 174.3 называет ответственным того, кто получил. А декларация нужна не всегда. По ставке 5 % или 18 % доход отражается в годовой налоговой декларации, срок подачи общий — отдельного для дарения кодекс не устанавливает. По нулевой ставке декларация не подаётся вовсе: пункт 179.2 освобождает от подачи того, кто получил доход от дарения, облагаемый по нулевой ставке, и то же исключение стоит в абзаце втором пункта 174.3. Даритель налога не платит и декларации из-за этого дарения не подаёт — он дохода не получает. Как устроен налог в обратном случае, когда долю продают, — в разделе про налогообложение продажи корпоративных прав.
Какая ставка применяется
- Первая или вторая степень родства ноль процентов, военного сбора нет
- Другой резидент 5 % плюс военный сбор
- Одна из сторон нерезидент 18 % плюс военный сбор
Степень родства считается по подпункту 14.1.263: перечень закрытый, и тёщи, зятя или племянника в нём нет
Оценка подарка: когда она нужна
По нулевой ставке не нужна: норма прямо снимает определение рыночной стоимости. По 5 % и 18 % её определяют — налог считают от неё.
По нулевой ставке — не нужна. Пункт 174.8 абзац второй: «Якщо об’єкти, подаровані платнику податку, оподатковуються за нульовою ставкою, ринкова вартість таких об’єктів з метою оподаткування не визначається».
По ставке 5 % или 18 % стоимость нужна: она и есть база, с которой считается налог. Абзац третий пункта 174.8 называет её прямо: «В інших випадках отримання доходів у вигляді об’єктів спадщини/дарунків об’єктом оподаткування є оціночна вартість або ринкова вартість таких об’єктів». Порядок, к которому этот абзац отсылает, — пункт 172.3 — написан под недвижимость, и отдельного механизма для корпоративных прав кодекс не описывает. Поэтому способ согласуется с нотариусом и налоговой в конкретной ситуации, но величина берётся одна из двух названных нормой: оценочная или рыночная.
Что из этого следует практически: по нулевой ставке стоимость не определяется, а декларация по такому подарку не подаётся — пункт 179.2. По ставке 5 % или 18 % стоимость попадает в годовую декларацию, и от неё считается сумма к уплате — поэтому определять её приходится до подачи декларации, а не после.
⚠️ Номинальный размер доли по данным реестра и её стоимость для налога — разные числа. Норма говорит об оценочной или рыночной стоимости, и совпадение её с номиналом бывает, но не гарантировано.
Риск переквалификации: когда дарение не дарение
Когда за «подарок» что-то отдают в ответ. Договор со встречным предоставлением — уже не дарение, и суд применит правила той сделки, которую стороны совершили на деле.
Самая частая причина, по которой договор перестаёт быть тем, чем назван, — встречное предоставление. Статья 717 часть вторая ГК: «Договір, що встановлює обов’язок обдаровуваного вчинити на користь дарувальника будь-яку дію майнового або немайнового характеру, не є договором дарування».
Что бывает дальше, говорит статья 235: притворная сделка — та, что совершена для сокрытия другой, и тогда «відносини сторін регулюються правилами щодо правочину, який сторони насправді вчинили». То есть если за «подарок» на самом деле заплатили, суд применит правила купли-продажи — с налогом продавца, преимущественным правом других участников и остальными последствиями, которых стороны избегали.
Признак, по которому это видно чаще всего, — условие в самом договоре: обязанность одаряемого совершить что-то в пользу дарителя. Статья 717 часть вторая не требует доказывать намерение: достаточно того, что такая обязанность записана. А вот обязанность в пользу третьего лица дарения не отменяет — статья 725 часть первая прямо её разрешает, в том числе передать деньги или иное имущество либо воздержаться от действия.
⚠️ Судебной практики в подтверждение мы не приводим: реестр судебных решений работает в тестовом режиме и ни одной карточки по запросу не отдаёт. Сказанное выше держится на нормах.
Если проще отдать это целиком — сопровождение смены учредителя закрывает проверку устава, подготовку договора и акта и подачу документов. Дальше дело за государственным регистратором.
Как заполнять
- номер и дата
- ваша нумерация, но номер и дата договора и акта должны совпадать дословно. Дата акта не может быть раньше даты договора.
- размер подарка
- сумма в гривнах и процент. Должна совпадать со сведениями Единого государственного реестра до копейки.
- степень родства
- в самом договоре не пишется, но определяет ставку налога. Проверяется до подписания, а не после.
Что делать после
Подписать акт у нотариуса: подлинность подписей заверяется на специальных бланках нотариальных документов; исключение — подача через портал электронных услуг с подписью средствами электронной идентификации с высоким уровнем доверия. Дальше — заявление о государственной регистрации изменений, сбор, акт и структура собственности. Рассмотрение у государственного регистратора — 24 часа, кроме выходных и праздничных, статья 26 часть первая пункт 1.
Типичные ошибки
Договор назван дарением, но предусмотрено встречное предоставление. Регистратору подан договор вместо акта. Подписи на акте не заверены нотариально. Размер доли не совпадает с данными реестра.
