КВЭД — код из классификатора видов экономической деятельности; КВЭД 56.10 — это класс «Діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування»: рестораны, кафе, заведения быстрого обслуживания, еда навынос и на дом, передвижные вагончики. Под этим кодом работают и физическое лицо-предприниматель (ФОП), и общество с ограниченной ответственностью (ООО, в реестре — ТОВ); ФОП может выбрать вторую или третью группу, ООО — только третью. Для кафе на едином налоге запрет определяет товар, а не код: из алкоголя и табака ФОП может продавать в розницу только пиво, сидр, перри (без добавления спирта) и столовые вина, ООО — ничего (подпункт 3 подпункта 291.5.1). Вторая группа может обслуживать и компании: ресторанное хозяйство в подпункте 2 пункта 291.4 не привязано к кругу «платникам єдиного податку та/або населенню». Единый налог эту продажу разрешает, но лицензии не заменяет — какие лицензии и регистрации нужны кафе, рассказывает раздел 4.
Статья описывает положение дел на октябрь 2026 года. Сегодня действует КВЭД-2010, и код 56.10 выбирают как обычно; новую классификацию NACE 2.1-UA вводят в действие с 1 января 2027 года, и в ней 56.10 делится на два класса — об этом последний раздел.
Что входит в КВЭД 56.10 и чем он отличается от 56.30, 56.21, 56.29
Еда для немедленного потребления в зале, навынос или с доставкой от заведения — 56.10. Напитки на месте — 56.30, кейтеринг мероприятия — 56.21, питание по контракту — 56.29, торговый автомат — 47.99.
Для всего раздела 56 пояснения Госстата к классификатору (приказ № 396) устанавливают одно правило: «При класифікуванні одиниць вирішальним фактором є те, що пропонується їжа, придатна для негайного споживання на місці, а не тип закладу, що її пропонує». Поэтому КВЭД для ресторана, кафе и вагончика с уличной едой одинаковый, если вы готовите еду, которую едят сразу.
Класс 56.10 Діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування охватывает и зал, и еду навынос. В пояснениях сказано, что он «включає послуги з надання харчування споживачам, незалежно від того, чи їх подають у спеціалізованих місцях громадського харчування або в ресторанах самообслуговування, чи їх споживають у приміщенні, забирають із собою або замовляють додому». Среди того, что входит в класс, названы:
- рестораны, кафе, рестораны быстрого обслуживания;
- места, где еду выдают для потребления за пределами заведения, вагончики для продажи мороженого и еды, «приготування їжі в торговельних наметах»;
- «приготування та подачу їжі для негайного споживання з автомобілів або пересувних вагончиків».
Кофейня — по меню. Слова «кав’ярня» в пояснениях нет, а «кафе» входит в два класса: 56.10 и 56.30 Обслуговування напоями. Второй класс включает «приготування і обслуговування напоями для негайного споживання на місці» — бары, пивные, кафе, ларьки с соками. Значит, КВЭД для кофейни зависит от того, что вы подаёте: кофе и другие напитки — 56.30, еду — 56.10. Если в меню и напитки, и блюда, мы советуем внести оба кода.
Доставка еды заведением — тоже 56.10. Собственная доставка еды не меняет КВЭД заведения: класс охватывает еду, которую «замовляють додому». Службе, которая только возит чужие заказы, ближе всего класс 53.20 Інша поштова та кур’єрська діяльність: его пояснения включают «послуги з доставки додому».
Кейтеринг — по договору. Единого кода у кейтеринга нет: КВЭД разделяет его услуги по предмету договора. 56.21 Постачання готових страв для подій — это «надання споживачеві послуг із кейтерингу на договірних умовах із доставкою страв у місця, визначені споживачем, із приводу особливої події»: свадьба, корпоратив, конференция. 56.29 Постачання інших готових страв — «послуги з надання харчування, засновані на договірних умовах зі споживачем протягом визначеного періоду часу», в том числе столовые и кафетерии для предприятий, офисов, больниц или школ «на основі контракту». Для группы единого налога эта разница важна — об этом следующий раздел.
Чего раздел 56 не включает, пояснения называют отдельно:
| Что вы делаете | Класс КВЭД-2010 | Что говорят пояснения |
|---|---|---|
| Продаёте кофе или снеки через автомат | 47.99 Інші види роздрібної торгівлі поза магазинами | класс ресторанов не включает «роздрібну торгівлю харчовими продуктами через торговельні автомати, див. 47.99» |
| Перепродаёте напитки в упаковке | раздел 47 Роздрібна торгівля, крім торгівлі автотранспортними засобами та мотоциклами | класс напитков не включает «перепродаж напоїв у пакованні або без нього, див. 47» |
| Печёте торты и хлеб на продажу | 10.71 Виробництво хліба та хлібобулочних виробів; виробництво борошняних кондитерських виробів, тортів і тістечок нетривалого зберігання | класс не включает «випікання хлібобулочних виробів у ресторанах, кафе тощо для їх негайного споживання на місці, див. розділ 56» |
Какой код выбрать: что подаёте и по какому договору
Еда: в зале, навынос, своя доставка
- 56.10 Діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування
Только напитки на месте
- 56.30 Обслуговування напоями
Блюда на мероприятие по договору
- 56.21 Постачання готових страв для подій
Питание по контракту на срок
- 56.29 Постачання інших готових страв
Тип заведения не определяет код, решающее — что предлагают (пояснения к разделу 56, приказ № 396)
Какая группа единого налога для кафе и ресторана
Вторая или третья; для ООО — только третья. Во второй группе ресторанное хозяйство кругом клиентов не ограничено, но для питания компании на общей системе по договору на срок безопаснее третья группа.
Группу единого налога для ресторана и кафе выбирают в зависимости от того, кому вы продаёте и что именно.
Первая группа — нет. Подпункт 1 пункта 291.4 разрешает ей «виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках» и бытовые услуги населению. Питания в закрытом перечне бытовых услуг пункта 291.7 нет, поэтому для кофейни первая группа не подходит.
Вторая группа — и для компаний. Подпункт 2 пункта 291.4 относит к ней ФОП, «які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства». Круг «платникам єдиного податку та/або населенню» касается услуг; ресторанное хозяйство названо отдельно, и круга клиентов для него норма не устанавливает. Остальные условия группы — обычные: не больше 10 наёмных лиц одновременно и доход до 834 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января.
ГНС в консультации от 12.12.2024 № 5677/ІПК/99-00-24-03-03 ответила, что ФОП второй группы в ресторанном хозяйстве «має право приймати замовлення від суб’єктів господарювання (юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців), які перебувають на загальній системі оподаткування, на обслуговування свят, банкетів, інших спеціальних замовлень». Консультаций ГНС именно о кейтеринге по договору на поставку готовых блюд (56.29 Постачання інших готових страв) мы не нашли: № 5677 опирается на то, что заведение «здійснює продаж і організацію споживання продукції власного виробництва і закупних товарів». Если вы регулярно возите обеды компании на общей системе по договору, безопаснее третья группа: если такой договор сочтут оказанием услуг, на второй группе выполнять его для компании на общей системе нельзя (подпункт 2 пункта 291.4).
Для услуг круг другой: второй группе их можно оказывать только плательщикам единого налога и населению — так ГНС пишет и в консультациях от 04.08.2023 № 2280/ІПК/99-00-24-03-03-06 и от 01.05.2026 № 2532/ІПК/99-00-24-03-03. Индивидуальная налоговая консультация имеет индивидуальный характер и может использоваться только плательщиком, которому она предоставлена (пункт 52.2 статьи 52 Налогового кодекса); это позиция налоговой, силы нормы она не имеет.
Третья группа — кому угодно. Её выбирают и ФОП, и «юридичні особи - суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми», а круга клиентов подпункт 3 пункта 291.4 не устанавливает. Ограничение по клиентам есть только у электронного резидента: он работает «виключно на користь нерезидентів України». Для ООО из первых трёх групп доступна только третья. Лимит дохода третьей группы — 1167 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января.
Алкоголь и табак: что может продавать кафе на едином налоге
ФОП — пиво, сидр, перри (без добавления спирта) и столовые вина в розницу, в том числе на разлив; ООО — ничего из алкоголя и табака. Глинтвейн, где спирта больше 0,5 %, собственное пиво, сигареты, стики и жидкости закрывают первые три группы.
Подакцизные товары закрывает для первых трёх групп подпункт 3 подпункта 291.5.1 Налогового кодекса. Плательщиком этих групп не может быть тот, кто осуществляет «виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов’язаної з роздрібним продажем пива, сидру, пері (без додання спирту) та столових вин)». В запрете названы товар и операция, а кода нет: что можно продавать, решает товар.
ФОП — пиво, сидр, перри и столовые вина. Исключение сделано для «діяльності фізичних осіб», то есть для ФОП, и только для розничной продажи. Бутылка пива навынос и бокал пива в зале — в равной мере продажа: подпункт 14.1.212 относит к розничной торговле подакцизными товарами продажу «у тому числі на розлив у ресторанах, кафе, барах, інших об’єктах громадського харчування». Водка, коньяк и другие крепкие напитки в исключение не входят.
ООО — ничего из алкоголя и табака. Исключение для пива и вин юридических лиц не касается. Если ООО продаёт в кафе хотя бы пиво, плательщиком единого налога третьей группы оно быть не может.
Сигареты, стики и жидкости — ни для кого. Табачные изделия и жидкости, используемые в электронных сигаретах, — подакцизные товары (пункт 215.1). Определение табачных изделий в кодексе широкое: к ним относятся и изделия для «вдихання без горіння шляхом нагрівання» (подпункт 14.1.252), то есть стики для систем нагревания. Табак в исключении подпункта 3 не назван, поэтому кафе на первой — третьей группе не может продавать сигареты, стики или жидкости: ни ФОП, ни ООО.
Собственное пиво — уже производство. Исключение касается розничной продажи, а производства подакцизных товаров оно не охватывает. Пивоварня при ресторане на едином налоге работать не может, даже если всё сваренное продаёт в собственном зале.
Столовое вино закон определяет по способу производства: это «алкогольний напій, вироблений шляхом повного чи неповного збродження сусла або розчавлених ягід». Так сказано в пункте 8 части первой статьи 1 Закона Украины «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» от 18.06.2024 № 3817-IX. Напиток, смешанный из готового вина, под это определение не подпадает.
Глинтвейн и коктейли на основе столового вина — уже не столовое вино: ГНС в ЗІР прямо пишет, что они «не є столовими винами». Поэтому исключение подпункта 3 на них не распространяется: если в таком напитке больше 0,5 % спирта, продавать его на первой — третьей группе единого налога нельзя, а для продажи нужна лицензия.
Ответ ГНС — в базе знаний (ЗІР 44416, подкатегория 113.03, отметка «Чинна публікація»). Граница 0,5 % — из определения алкогольного напитка: «з вмістом спирту етилового понад 0,5 % об.» (пункт 2 части первой статьи 1 Закона № 3817-IX).
Что говорит суд. Верховный Суд рассматривал дело ФОП второй группы, в кафе которого бармен продал водку (постановление Кассационного административного суда от 16.04.2020 по делу № П/811/1700/16). Суд исходил из того, что таким ФОП «заборонено здійснювати діяльність у формі реалізації підакцизних товарів, крім роздрібного продажу пива та столових вин». А то, что ФОП на едином налоге, от ответственности за такую деятельность не освобождает: это, по словам суда, «не є підставою для висновку про те, що на таку особу не поширюється відповідальність».
Код важен для реестра. Запрет зависит от товара, но вид деятельности должен быть указан в реестре плательщиков единого налога. Для первой — третьей групп, кроме электронных резидентов, деятельность, которой в реестре нет, — основание перейти на общую систему с первого числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором такую деятельность вели (подпункт 7 подпункта 298.2.3). Как внести код и в Единый государственный реестр, и в реестр плательщиков, — в статье о том, как добавить КВЭД. Статья о запрещённых КВЭД на едином налоге объясняет, что будет с группой после продажи подакцизного товара вне исключения.
Какие лицензии и регистрации нужны кафе
Лицензия на розничную торговлю алкогольными напитками — и на пиво; отдельно на каждое место торговли. Столовое вино на разлив — безопаснее с лицензией. Мощность — государственная регистрация, бесплатно, заявление не позднее чем за 10 календарных дней до открытия.
Единый налог отвечает, можно ли продавать, а лицензию требует Закон № 3817-IX. Розничная торговля алкогольными напитками (кроме столовых вин) может осуществляться «за наявності у них ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями» (часть седьмая статьи 16). Пиво, сидр и перри — тоже алкогольные напитки, поэтому лицензия нужна и на них. С лицензией на алкогольные напитки отдельная лицензия на сидр и перри не нужна (часть восьмая статьи 16).
Наливать для потребления на месте закон разрешает только субъекту хозяйствования общественного питания с лицензией. Часть седьмая статьи 71: «Продаж алкогольних напоїв на розлив для споживання на місці дозволяється виключно ліцензіатам, що мають статус суб’єкта господарювання громадського харчування, за наявності у них ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями».
Нужна ли лицензия, чтобы наливать в кафе только столовое вино, закон прямо не говорит. Часть четвёртая статьи 2 выводит розничную торговлю столовыми винами из-под действия закона, «крім випадків, передбачених цим Законом», а часть седьмая статьи 71 разрешает розлив для потребления на месте «виключно ліцензіатам» и отдельно о столовых винах не говорит. Безопаснее иметь лицензию: если часть седьмая распространяется и на столовые вина, розлив без лицензии — нарушение закона, а лицензия при любом прочтении ничего не нарушает.
ГНС в ЗІР 41894 (подкатегория 113.03) пишет, что розничная торговля «виключно столовими винами» может осуществляться без лицензии, но тут же оговаривает: «необхідно враховувати норми ст. 71».
Для сигарет, стиков и жидкостей нужна лицензия на право розничной торговли табачными изделиями или на право розничной торговли жидкостями, используемыми в электронных сигаретах (часть первая статьи 23). Но ФОП на первой — третьей группе этих товаров не продаёт вовсе (раздел 3): лицензия на табак не сохраняет единый налог.
Лицензии «надаються окремо на кожне місце провадження відповідного виду господарської діяльності» (часть восьмая статьи 41): два заведения — две лицензии. И даже с лицензией часть вторая статьи 71 запрещает продажу пива (кроме безалкогольного), алкогольных напитков и табачных изделий, в частности:
- в помещениях и на территориях учреждений образования и здравоохранения — «крім ресторанів, розміщених на території санаторіїв»;
- из торговых автоматов, с рук и лотков;
- поштучно — для табачных изделий, «крім сигар»;
- в местах торговли, не определённых для торговли такими товарами.
Продажа алкоголя через интернет и с доставкой, в том числе правила с 1 ноября 2026 года, — в статье об интернет-торговле.
Регистрация мощности. Помимо лицензий, кафе регистрирует мощность по Закону Украины «Про основні принципи та вимоги до безпечності та якості харчових продуктів» от 23.12.1997 № 771/97-ВР. Ресторан, бар, кафе, столовая — «заклад громадського харчування» (пункт 27 части первой статьи 1). Эксплуатационного разрешения ему закон не требует: обязанность его получить не распространяется на «експлуатацію закладів громадського харчування» (пункт 5 части второй статьи 23). Поэтому мощность кафе подлежит государственной регистрации (часть первая статьи 25).
Регистрируют её «на безоплатній основі» (часть вторая статьи 25). Заявление оператор рынка подаёт «не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку роботи потужності» (часть третья) — бумажное или электронное; через Портал Дія заявление формируется в произвольной форме.
КВЭД 56.10 в NACE 2.1-UA
56.10 делится на 56.11 Діяльність ресторанів и 56.12 Діяльність із надання послуг мобільного харчування. 56.21 и 56.30 сохраняют номера, 56.29 становится 56.22.
NACE 2.1-UA вводят в действие с 1 января 2027 года. Таблица соответствия Госстата переводит КВЭД 56.10 Діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування в 56.11 Діяльність ресторанів и 56.12 Діяльність із надання послуг мобільного харчування (тип соответствия 1:n).
К 56.11 таблица относит «діяльність ресторанів», «діяльність кафе», «діяльність ресторанів швидкого харчування» и «діяльність місць із наданням їжі на виніс». К 56.12 — «приготування та подача їжі переважно для негайного споживання» с тележек и передвижных вагончиков, «фургонів з гарячою їжею», продавцами мороженого и блинов, в торговых палатках.
Соседние классы переходят без разделения. В КВЭД и NACE 2.1-UA кейтеринг мероприятий обозначен одинаково — 56.21 Постачання готових страв для подій; 56.30 Обслуговування напоями сохраняет номер и название, а 56.29 Постачання інших готових страв становится 56.22 Контрактний кейтеринг та інші види постачання страв. Новый класс 56.40 Посередництво у сфері забезпечення стравами та напоями кодов раздела 56 не забирает: по таблице туда переходят услуги бронирования ресторанов из 79.90 Надання інших послуг із бронювання та пов’язана з цим діяльність.
В разделе «Сфера застосування» NACE 2.1-UA сказано: «код виду економічної діяльності не створює прав чи обов’язків для суб’єктів». Налоговый кодекс до сих пор ссылается на КВЭД ДК 009:2010, поэтому для единого налога сегодня действует код 56.10. Что сделать в 2026 году, объясняет статья о NACE 2.1-UA.
